Налог на майнинг в России в 2026 году - MINING CENTER

1281

Криптовалюту в России официально признали имуществом, а ее добычу, то есть майнинг, легализовали, поэтому рассмотрим, какие налоги должны платить майнеры в 2026 году при получении прибыли. Майнерами могут быть физические лица, ИП и организации. Но не все. Есть ограничения.

Деятельность майнеров регулирует Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024, который начал действовать с 01 января 2025 года. Криптовалюта не рассматривается как денежная единица, но считается средством платежей и инвестиций.

Обратите внимание, что установлены территориальные запреты на майнинг для ряда регионов, областей и республик. Они действуют с 1 января 2025 года до 15 марта 2031 года. Нельзя заниматься добычей криптовалюты в Дагестане, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Карачаево-Черкесской республике, Северной Осетии, Чечне, Донецкой и Луганской народных республиках, Херсонской и Запорожской областях.

Также временный запрет на майнинг установлен на пиковый период потребления электроэнергии ежегодно с 15 ноября по 15 марта для Иркутской области, Республики Бурятия и Забайкальского края.

Налогооблагаемая база для майнеров

Стоимость криптовалюты в рублях фиксируется на дату ее добычи, а стоимость доходов от продажи — на дату операции. При этом, продавая собственноручно добытую криптовалюту, можно вычесть из базы сумму дохода, с которого уже уплачен налог.

Связанные с майнингом расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу

Снизить налоговое бремя можно за счет уменьшения налоговой базы по формуле «доходы минус расходы». Для этого нужно подтвердить затраты на покупку майнингового оборудования, на аренду помещений, в которых его установили, а также можно списать оплаченные суммы за оплату электроэнергии. Важно все затраты подтвердить документально, для чего сохраняйте чеки, квитанции и договоры.

Обратите внимание, что нерезиденты не могут применять налоговые вычеты. Им не позволяется уменьшать налогооблагаемую базу, даже если есть все документы, подтверждающие затраты.

Регистрируйтесь по реферальной ссылке Mining Center, чтобы получить приветственный бонус новичка и до $30 000 в бонусах после открытия депозита и совершение сделок.

Определение стоимости криптовалюты

Для расчета налогов нужно знать стоимость цифровой валюты. Она определяется с учетом рыночных котировок на криптобиржах (цена закрытия), но с пересчетом в рублях по курсу ЦБ РФ. Благодаря этому механизму не получится уменьшить или увеличить стоимость по своему желанию. Но при этом налогоплательщикам разрешается самостоятельно выбирать рыночную котировку на тех биржах, у которых ежесуточный объем торгов превышает 100 млрд рублей и история котировок насчитывает более трех лет.

Налоги на майнинг в 2026 году для физических лиц

Физические лица могут заниматься добычей криптомонет, если расходуют ежемесячно не более 6 000 кВт*ч. При превышении следует зарегистрировать ИП или открыть фирму.

Налоговые резиденты платят НДФЛ со стоимости добытой криптовалюты, которая считается доходом в натуральной форме от источников в РФ и включается в общую налогооблагаемую базу.

Налоги на доходы от операций с цифровой валютой считаются отдельно. Если доход за год менее 2,4 млн рублей, то рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %, а с суммы, превышающей 2,4 млн рублей, налог рассчитывается по ставке 15%.

Для нерезидентов применяется фиксированная ставка по НДФЛ 30 %.

Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля включительно, а уплатить налог необходимо не позднее 15 июня года, который следует за отчетным.

Налоги на майнинг и операции с криптомонетами в 2026 году для ИП

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ от суммы добытой криптовалюты, которая рассматривается как доход в натуральной форме от источников в РФ. При этом доходы от майнинговой деятельности рассчитываются на общих основаниях, даже если ИП работает по УСН или имеет патент.

Доходы от операций с криптовалютой учитываются отдельно. Для расчета НДФЛ применяется прогрессивная шкала:

до 2,4 млн рублей — 13 %;
2,4-5 млн рублей — 15 %;
5-20 млн рублей — 18 %;
20-50 млн рублей — 20 %;
более 50 млн рублей — 22 %.

ИП должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июня (включительно) в год, который следует за отчетным.

Налоги на майнинг в 2026 году для организаций

Юридические лица, которые получают доход в криптовалюте (он отнесен к внереализационным), но ведут и другую деятельность, должны вести раздельный учет операций. С доходов от майнинга и продажи цифровой валюты они платят налог на прибыль по ставке 25 %. Сумма, с которой рассчитывается этот налог, не включается в общую налоговую базу организации. НДС при этом не начисляется.

Налоги на доходы от майнинговой деятельности рассчитываются на общих основаниях. Никакие специальные режимы не учитываются.

Все сопутствующие майнингу расходы признаются косвенными. За счет них можно уменьшить налоговую базу.

Убытки от транзакций с криптовалютой разрешается переносить на будущие налоговые периоды, но пока перенос ограничен 50 процентами от суммы убытка. Будет ли в будущем изменения, не известно.

Компании, в отличие от физ. лиц и ИП, должны сдавать три квартальных декларации (до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября отчетного года) и годовую декларацию по налогу на прибыль (до 25 марта года, следующего за отчетным).

Налоги на доходы в виде подаренной или унаследованной криптовалюты

Если криптовалюту подарил близкий родственник или она досталась по наследству, то налог платить не надо. Если подарил знакомый, коллега или кто-нибудь другой, то налог рассчитывается на общих основаниях.

Налоги на криптовалюту, которая была добыта до 2025 года

Если у вас есть криптомонеты, которые были добыты и учтены до 1 января 2025 года, когда новый закон вступил в силу, при расчете налога на прибыль стоимость валюты приравнивается к сумме не учтенных до 1 января 2025 года затрат на майнинг.

Ответственность за сокрытие доходов от майнинга и операций с криптовалютой

Если не сдать своевременно декларацию и не заплатить налоги с доходов от майнинга, то могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Административная ответственность:

не сдали вовремя декларацию — штраф 5 % от недоимки за каждый месяц просрочки, но в сумме не больше 30 %;
ошиблись в расчетах, то есть допустили нарушение без умысла, — штраф 20 % от суммы долга;
скрыли сведения умышленно — штраф 40 % от суммы долга.

Уголовная ответственность:

если задолженность за последние три года более 2,700 млн рублей — могут лишить свободы на год;
если задолженность за последние три года более 13,500 млн рублей — могут отправить за решетку на три года.

Заключение

В России узаконили майнинг и приняли закон о налогообложении, поэтому в 2026 году все, кто получает прибыль от майнинга и операций с криптовалютой, обязаны платить налоги и подавать декларации. Физические лица сдают декларацию 3-НДФЛ, а организации — декларацию по налогу на прибыль.

Перед началом деятельности удостоверьтесь, что для вас нет региональных запретов и ограничений на майнинг. А также убедитесь, что ваш статус позволяет заниматься майнингом на законных основаниях. В том числе, если вам, как физическому лицу, для майнинга не будет хватать 6 000 кВт*ч в месяц, то позаботьтесь об оформлении ИП или открытии ООО, например. При этом вам необходимо будет подать сведения для включения в специальный реестр.

Чтобы не возникло затруднений при заполнении формы и расчете суммы налога, рекомендуем учитывать каждую операцию и сохранять документы (чеки, квитанции, договоры) для подтверждения расходов на покупку оборудования, оплату электроэнергии, аренду площадей, а также все другие затраты, за счет которых можно уменьшить налогооблагаемую базу и оптимизировать налоговую нагрузку, не нарушая закон. Помните, что необходимо фиксировать рыночную стоимость добытых монет на дату их получения. Если вы сомневаетесь, что все делаете правильно, обратитесь за советами к профессионалам.

Частые вопросы и ответы

При доходах от операций с криптовалютой за год до 2,4 млн рублей применяется НДФЛ по ставке 13 %, при более высоких доходах на сумму, превышающую 2,4 млн, — по ставке 15%. Доход от майнинга облагается налогом на прибыль. НДС не применяется. За хранение криптовалюты ничего платить не надо. Если сумма от продажи получена меньше, чем было потрачено на покупку, то налог не начисляется, но этот факт надо подтвердить документами. Компании и ИП должны быть исключительно на ОСН. Все другие формы, в том числе УСН и патент, запрещены. Компании платят 25 % от дохода, а для ИП применяется прогрессивная шкала для расчета НДФЛ от 13 % до 22 %.

Да. Закон распространяется на всех, независимо от величины дохода. Если майнер не превышает ежемесячного расхода в 6 000 кВт*ч, то сдавать налоговую декларацию и платить налоги необходимо.

Нет. Информацию об их деятельности в ИФНС передает майнинговой оператор.

При условии включения в специальный реестр и соответствии другим условиям, в том числе с учетом территориальных запретов и временных ограничений.

Стоимость криптовалюты, которую получает майнер, оценивается с учетом рыночных котировок на дату получения. Она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ. Криптобиржу можно выбрать самому, но ежесуточный объем торгов у нее должен превышать 100 млрд рублей, а история котировок должна быть не менее трех лет.

Нет. Никакие особые режимы не учитываются при расчете налогов на доходы от майнинга. Только общий режим налогообложения.

Может быть административная или уголовная ответственность. Это могут быть штрафы: 20 % от суммы недоимки, если майнер ошибся в расчетах ненамеренно, и 40 %, если удалось доказать, что он сознательно скрыл доходы. Если нарушитель накопил задолженность по налогам более 2,7 млн рублей в течение трех лет, то он может оказаться за решеткой на срок до года, а если сумма превысит 13,5 млн рублей, то и на срок до трех лет.