Майнинг в России в 2026 году: разрешен или под запретом - MINING CENTER

1814

Заниматься майнингом в России кажется заманчивым, но многих смущает вопрос о возможных запретах и наказаниях, поэтому мы рассказываем обо всем, что следует знать майнерам, в том числе для получения солидной прибыли в 2026 году.

Майнинг криптовалют в РФ

Основная привлекательность криптовалюты, как средства платежа, сохранения и приумножения своих активов, заключается в независимости от влияния государства и финансовых учреждений. Для денежных транзакций не требуется банк-посредник, поскольку криптовалюта построена на системе блокчейн, то есть цепочке информационных блоков. Новые блоки добавляются в результате майнинга, при этом майнер, человек, занимающийся майнингом, получает цифровые монеты в качестве вознаграждения за свою работу.

Процессом добычи криптомонет, то есть майнингом, можно заниматься самостоятельно. Для этого нужно специальное оборудование, настроенное на вычисление сложных задач и внесения результатов в цифровой реестр. В процессе майнинга интенсивно расходуется электроэнергия, что целесообразно учитывать при планировании расходов-доходов.

Несмотря на солидные затраты на оборудование и оплату электроэнергии российский рынок майнинга переживает бурное развитие, и в 2023 году Россия заняла вторую строчку после США в мировом рейтинге по мощностям для майнинга криптовалют. Этот факт доказывает, что рынок добычи криптомонет в РФ уже сложился, но при этом отрасль оказалась в «сером» спектре, существуя по принципу «что не запрещено, то разрешено».

Лучше всего себя чувствовали майнеры, которые разместили мощности в регионах с самыми низкими тарифами на электричество. Законопослушные майнеры даже пытались честно оплачивать налоги, но у налоговой службы не было законных оснований делать вычеты НДС для оборудования, что вызывало ропот и желание скрывать информацию о своей деятельности. В конце концов федеральные власти заинтересовались этим вопросом, решив ввести не только новые налоги, но и установить специальные тарифы потребления электроэнергии для быстро развивающейся отрасли.

Легализация майнинга в России

29 ноября 2024 года был принят федеральный закон №418-ФЗ для регулирования деятельности по майнингу и реализации цифровой валюты с 1 января 2025 года. Майнерам не надо платить НДС, а только налог на прибыль с доходов от продажи криптомонет. С тех пор отрасль вышла из «серой» зоны, и майнерам теперь можно легально покупать, хранить и менять криптовалюту, а также оплачивать налоги. Но установлены определенные ограничения.

Легальным майнингом могут заниматься:

• организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр операторов майнинговой инфраструктуры;
• частные лица, которые ежемесячно потребляют не более 6 000 кВт*ч, но при превышении им необходимо зарегистрировать компанию или ИП.

Закон разрешает добывать криптовалюту, покупать и продавать её, сдавать в аренду места для размещения оборудования для майнинга, в том числе организовывать «майнинговые отели».

Майнингом не могут заниматься индивидуальные предприниматели, которые:

• имеют неснятую или непогашенную судимость за экономические преступления, а также за преступления против государственной власти и за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие;
• внесены в список террористов и экстремистов;
• имеют замороженные счетами и арестованное имущество, а также компании, в числе учредителей, бенефициаров и руководителей есть такие лица.

Запрет на занятия майнингом также распространяется и на организации, которые генерируют и продают электроэнергию.

Закон запрещает любую рекламу криптовалюты и услуг по ее обмену, сбыт неограниченному кругу лиц, совмещение деятельности по майнингу с оперативно-диспетчерским управлением в электроэнергетике и генерированием, куплей и продажей электроэнергии. Также частным лицам без согласования с регулятором на площадках РФ нельзя покупать иностранные цифровые финансовые активы.

Есть и региональные запреты — майнинг запрещен в период с 1 января 2025 года до 15 марта 2031 года в следующих регионах, республиках и областях:

• Дагестан;
• Ингушетия;
• Кабардино-Балкария;
• Карачаево-Черкесия;
• Северная Осетия;
• Чечня;
• Донецкая и Луганская народные республики;
• Херсонская и Запорожская области.

В период с 15 ноября до 15 марта следующего года, когда наблюдаются пики энергопотребления,  майнинг запрещен на некоторых территориях Иркутской области, в Бурятии и в Забайкальском крае.

Обязанности майнеров

Чтобы подтвердить законность своего майнинга в России, в том числе в 2026 году, необходимо:

• подать заявку на внесение сведений в реестр майнинга ФНС (до официального подтверждения внесения в реестр компании и индивидуальные предприниматели не могут заниматься добычей криптомонет);
• платить налоги с прибыли;
• отчитываться перед налоговой о добытой криптовалюте с указанием адресов-идентификаторов (требуется для учета операций Росфинмониторингом).

Дополнительно по требованию ФСБ, ФНС, Росимущества и Росфинмониторинга майнеры должны предоставлять запрошенную информацию.

Налогообложение майнеров

Для расчета налогов майнеры должны:

• отражать все операции по покупке и продаже криптомонет;
• заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом (подать форму можно как в отделении налоговой службы, так и через онлайн-сервис «Госуслуги»);
• подтверждать документами доходы и расходы, в том числе предоставлять перевод на русский язык и нотариальное заверение для документов на иностранных языках.

Учтите, что есть разница по расчету налогов на доходы по продаже и майнингу криптомонет. Доход от майнинга облагается налогом на прибыль. НДС не применяется.

При доходах от продажи за год до 2,4 млн рублей применяется НДФЛ по ставке 13 %, а с суммы, превышающей 2,4 млн рублей налог рассчитывается по ставке 15%.

За покупку и хранение криптовалюты ничего платить не надо. Если сумма от продажи получена меньше, чем было потрачено на покупку, то налог не начисляется. Компании и ИП должны быть исключительно на ОСН. Все другие формы, в том числе УСН и патент запрещены.

Компании платят 25 % от дохода, а для ИП применяется прогрессивная шкала для расчета НДФЛ:

• до 2,4 млн рублей — 13 %;
• 2,4-5 млн рублей — 15 %;
• 5-20 млн рублей — 18 %;
• 20-50 млн рублей — 20 %;
• свыше 50 млн рублей — 22 %.

Бухгалтерский и налоговый учет майнеров

Юр. лица обязаны отразить в учетной политике деятельность, связанную с криптовалютой, «привязать» свой кошелек в блокчейне и разработать регламент документирования операций. Также обязательно применять актуальный кросс-курс расчетной стоимости цифровых монет на каждую дату операции.

Компании отчитываются, сдавая три квартальные (до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября отчетного года) и годовую декларацию по налогу на прибыль (до 25 марта года, следующего за отчетным). При наличии сотрудников дополнительно нужно отправить 6-НДФЛ, расчет страховых взносов по единому тарифу, ЕФС-1 и сведения о физических лицах.

Индивидуальным предпринимателям проще: они сдают только 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, который следует за годовым отчетным периодом.

Заключение

В России уже ввели новый закон для легализации майнинга криптовалют, поэтому на вопрос о том, разрешено ли заниматься добычей криптомонет в 2026 году, ответ положительный.

Новый закон создан, чтобы навести порядок в криптовалютной сфере, а также позволить «серым» майнерам стать легальными участниками отрасли. При этом они защищены на государственном уровне от ряда потенциальных финансовых рисков и могут без опаски рассчитываться в криптовалюте с другими странами. Очевидно, что крупным игрокам сферы этот закон принес больше пользы, но у средних и мелких предпринимателей тоже появились возможности, а также можно объединяться с «коллегами по цеху» для снижения налогового бремени.

Даже с учетом всех нововведений, в том числе запретов, майнинг остается прибыльным, тем более, что с 1 января 2024 года ввели дифференцированные тарифы на электроэнергию для майнеров по регионам.

Обратите внимание, что перед началом деятельности по добыче криптовалюты необходимо подать сведения для внесения в специальный реестр и обязательно надо своевременно подавать налоговые декларации и платить налоги.

Частые вопросы и ответы